MultiToolsКабинет

MULTITOOLS / ПРОДАВЦАМ

Порог НДС на УСН: 20, 15 и 10 млн по годам — и когда вы его перейдёте

Таблица порогов освобождения от НДС на УСН по годам и трекер: введите доход — узнаете, когда закончится освобождение.

Актуально на

Справочный расчёт по НК РФ, не является налоговой консультацией. Перед решением сверьтесь с текстом закона или бухгалтером.

Введите доход за прошлый год и с начала года — результат появится сразу.

Доход — как для УСН, по ст. 346.15 НК РФ, кассовым методом. Какую сумму считать доходом при продажах через маркетплейс, уточните у бухгалтера. Пороги — п. 1 ст. 145 НК РФ. Не является налоговой консультацией. Какую ставку выбрать после порога — в калькуляторе цены с НДС.

То же в Telegram: НДС на УСН и цена, сохраняющая прибыль, — по шагам в чате. @multitools_seller_bot

Как пользоваться

  1. Выберите год и введите доход за прошлый год — от него зависит, есть ли освобождение с 1 января.
  2. Введите доход с начала года и месяц, по который он посчитан, — по книге учёта доходов.
  3. Если в сезон доход выше среднего, впишите ожидаемый доход в месяц. Трекер покажет месяц превышения и дату, с которой нужно платить НДС.

Пороги освобождения от НДС на УСН по годам

С 2025 года плательщики УСН — плательщики НДС, но освобождаются от него, пока доход небольшой. Освобождение в году действует, если доход за прошлый год не больше порога, и заканчивается, когда доход текущего года его превысит.

ГодПорог дохода прошлого годаПорог дохода текущего года
202620 млн ₽ (за 2025 год)20 млн ₽
202720 млн ₽ (за 2026 год)20 млн ₽
202820 млн ₽ (за 2027 год)20 млн ₽
202920 млн ₽ (за 2028 год)20 млн ₽
203015 млн ₽ (за 2029 год)15 млн ₽
2031 и дальше10 млн ₽10 млн ₽

Пункт 1 статьи 145 НК РФ в редакции законов № 425-ФЗ от 28.11.2025 и № 228-ФЗ от 04.07.2026.

Что происходит после превышения

Платить НДС нужно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход с начала года превысил порог. Например, если в 2026 году доход перешёл 20 млн в октябре, НДС начисляется с 1 ноября.

Дальше выбирается ставка: 5 % или 7 % без вычетов входящего НДС либо общая ставка 22 % с вычетами. В 2026 году 5 % действует при доходе до 272,5 млн ₽, 7 % — до 490,5 млн ₽ (пороги 250 и 450 млн умножены на коэффициент-дефлятор 1,09). Какая ставка выгоднее и какую цену поставить, чтобы не потерять маржу, считает калькулятор цены с НДС.

Как считать доход для порога

  • Доход считается так же, как для УСН: кассовым методом, по дате поступления денег (ст. 346.15 НК РФ).
  • Положительная курсовая разница в доход для порога не включается.
  • Вновь зарегистрированные ИП и организации на УСН освобождены от НДС с даты регистрации — до превышения порога в текущем году.
  • Уведомлять налоговую об освобождении на УСН не нужно: уведомление требуется только на общем режиме и ЕСХН.

Как пользоваться трекером

Трекер берёт средний доход с начала года и прибавляет его к каждому оставшемуся месяцу. Если продажи сезонные — например, основной оборот в ноябре и декабре, — впишите свой план в поле «Ожидаемый доход в месяц»: прогноз станет точнее.

За два–три месяца до прогнозного превышения стоит пересчитать цены и решить, какую ставку НДС выбрать: после перехода порога цены с НДС придётся применять сразу.

Частые вопросы

Какой порог НДС на УСН в 2026 году?

20 млн ₽: освобождение есть, если доход за 2025 год не больше 20 млн, и действует до месяца, в котором доход 2026 года превысит 20 млн.

Какой порог НДС на УСН в 2027 году?

Тоже 20 млн ₽ — и для дохода за 2026 год, и для дохода 2027 года. Снижение начинается с 2030 года: 15 млн, а с 2031 года — 10 млн.

С какого момента платить НДС, если превысил порог?

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Продажи до этой даты остаются без НДС.

Нужно ли подавать уведомление об освобождении от НДС на УСН?

Нет. По статье 145 НК РФ уведомление подают организации и ИП на общем режиме и на ЕСХН; на УСН освобождение применяется без него.

Как продавцу маркетплейса понять, какой у него доход для порога?

Доход на УСН считается по поступлению денег. Какую сумму признавать доходом при продаже через маркетплейс — полную цену продажи или выплату площадки — зависит от договора; это лучше согласовать с бухгалтером.