Доход — то, что заплатили покупатели, а не выплата площадки
Wildberries и Ozon продают товар как агенты продавца. Минфин считает, что продавец на УСН признаёт доходом всю сумму, полученную от покупателей, а вознаграждение площадки доход не уменьшает (ст. 346.15 НК РФ; письма от 03.04.2020 № 03-11-11/26872 и от 18.05.2020 № 03-11-11/40176). Комиссия, логистика, хранение и реклама, удержанные из выплаты, на «Доходах» в расчёте не участвуют, а на «Доходы минус расходы» идут в расходы.
Отсюда частая ошибка — считать налог с суммы «К перечислению»: удержания площадки нередко составляют треть выручки и больше, и налог получается заниженным.
Какие суммы берутся из отчётов
| Площадка | Отчёт | Доход | Месяц дохода |
|---|---|---|---|
| Wildberries | Еженедельный детализированный отчёт о реализации | «Вайлдберриз реализовал Товар (Пр)» по продажам минус возвраты, плюс компенсации | «Дата продажи» |
| Ozon | Отчёт о начислениях | Строки «Выручка» минус «Возврат выручки», плюс компенсации | «Дата начисления» |
Если в отчёте Ozon нет суммы до вычета комиссий (старый формат), доход получится заниженным — калькулятор предупредит об этом.
К какому месяцу относится продажа
Датой дохода Минфин называет день, когда деньги покупателя получил агент (письмо от 01.09.2023 № 03-11-11/83988). Недельный отчёт WB часто захватывает два месяца, а иногда и два квартала: продажи 29–30 сентября относятся к III кварталу, а 1–5 октября — уже к IV. Поэтому калькулятор раскладывает строки по дате продажи, а не по неделе отчёта.
Встречается и другой подход — признавать доход по дате выплаты от площадки. Выберите один способ вместе с бухгалтером и применяйте его весь год.
Как уменьшить авансы на взносы
- ИП без работников на «Доходах» уменьшает налог и авансы на свои взносы полностью — на фиксированные взносы года уже с I квартала (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В 2026 году это 57 390 ₽, в 2027 — 61 154 ₽.
- Взносы 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ платятся до 1 июля следующего года и уменьшают налог того года, в котором их срок уплаты.
- ИП с работниками и ООО уменьшают налог на уплаченные взносы не больше чем на 50 %.
- На «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог, а входят в расходы; в конце года налог сравнивается с минимальным — 1 % доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Сроки авансов и налога УСН за 2026 год
| Период | Уведомление или декларация | Уплата |
|---|---|---|
| I квартал | 27.04.2026 | 28.04.2026 |
| Полугодие | 27.07.2026 | 28.07.2026 |
| 9 месяцев | 26.10.2026 | 28.10.2026 |
| Год — ИП | 26.04.2027 | 28.04.2027 |
| Год — ООО | 25.03.2027 | 29.03.2027 |
Сроки с переносом с выходных (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для пострадавших от атак на объекты групп «РВБ» и «Интернет Решения» платежи августа 2026 — июля 2027 продлены на 12 месяцев постановлениями Правительства № 1074 и № 1277 — проверьте, подпадаете ли вы.
Когда добавится НДС
Если доход с начала 2026 года превысит 20 млн ₽, с 1-го числа следующего месяца нужно платить НДС, а доход для УСН считать без него. Калькулятор находит месяц превышения по вашим отчётам и исключает НДС по выбранной ставке — 5, 7 или 22 %.